【涉金通灵造假案 大华所身陷泥潭】具体的是什么情况呢，跟随小编一起来看看！

牛钰

5月16日，金通灵科技集团股份有限公司（300091.SZ，下称“金通灵”）披露，因2023年经审计的实际净利润亏损超5亿元，与前期业绩预告的亏损3亿元至4亿元相差较大，被深交所下发监管函。

今年初，金通灵因自2017年至2022年连续6年的年度报告存在营收业绩数据造假行为，被江苏证监局处罚。

近期，牵涉金通灵业绩造假案的5家中介机构接连被罚。继华西证券（002926.SZ）因保荐金通灵2019年非公开发行股票被暂停保荐业务资格6个月后，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“大华所”）也被暂停从事证券服务业务6个月。

5月13日晚间，江苏证监局发布了对大华所的行政处罚书。根据处罚决定，大华所被暂停从事证券服务业务6个月，没收业务收入688.68万元，并处以3443.40万元罚款。

江苏证监局指出，大华所对金通灵出具的2017年至2021年年度审计报告均将金通灵建造合同收入确认作为关键审计事项，均出具了标准无保留意见的审计报告。

参与金通灵2017年至2022年审计的三位注册会计师范荣、颜利胜和胡志刚均被警告，并分别处以罚款150万元、80万元和40万元。

今年以来，在“两强两严”的监管基调下，监管层对券商开出的罚单密集且持续增多，对同为中介服务方的会计师事务所的处罚相对较少。

中国人民大学财政金融学院教授郑志刚指出，监管层对大华所进行处罚，给会计师事务所敲响了警钟。因为相关审计报告的编制、信息披露等环节会成为监管的重点，这些环节出现问题，可能会对相应的会计师事务所从重从严处罚，从而影响到会计师事务所的声誉和未来生计，所以，未来会计师事务所应该更加严格地履行职业操守，积极地扮演好这个资本市场“看门人”的角色。

5家中介机构均被罚

今年初，上市公司金通灵因连续多年大额财务造假被江苏证监局处罚。公开资料显示，金通灵成立于1993年，定位高端装备研发制造，深耕新能源等新兴产业。2010年6月，金通灵在深交所创业板上市，保荐机构为平安证券。

根据江苏证监局的调查结果，金通灵及其全资子公司上海运能能源科技有限公司、江苏运能能源科技有限公司，通过伪造工程形象进度确认表、发货单等调节EPC总承包项目完工进度（履约进度），虚增或虚减对大名县草根新能源热电有限公司、凯赛（太原）生物材料有限公司等12家公司的营业收入和利润总额。

2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵分别虚增营业收入5.01亿元、5.50亿元、0.69亿元、0.15亿元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、0.74亿元、0.43亿元。此外，金通灵于2019年、2020年分别虚减营业收入1.97亿元、0.05亿元。

4月13日，金通灵定增的保荐机构华西证券称收到江西证监局通知，因在金通灵项目的执业过程中存在多项违规行为，包括尽职调查工作涉嫌未勤勉尽责；金通灵发行股票上市保荐书存在不实记载；持续督导阶段出具的相关报告涉嫌存在不实记载；持续督导现场检查工作涉嫌执行不到位等，华西证券被暂停保荐业务资格6个月。

4月上旬，有传言称，涉及金通灵财务造假事件的大华所可能会被暂停证券资质或被证券监管部门实施实质性禁入措施，经济观察报就此采访大华所，未获得回复。

2020年7月，金通灵2019年定增的保荐机构是华西证券，自此，华西证券为金通灵出具年度内部控制自我评价报告，以及提供年度募集资金存放与使用情况、反担保暨关联交易、融资租赁授信等事项的核查意见。

2017年11月，大华所代替中汇会计师事务所（特殊普通合伙），成为金通灵的年度审计机构。

如今，靴子落地，包括现任保荐机构及审计机构在内，共有5家牵涉金通灵财务造假案的中介机构被罚。

5月14日，江苏证监局向金通灵业绩造假案的相关中介机构和员工连开7张罚单，其中4张涉及华西证券的罚单已在4月13日的公告中披露。

此外，曾参与发行金通灵股票、债券等项目的国海证券、光大证券、东吴证券也悉数被罚。江苏证监局决定，对这3家券商及相关保代、财务顾问主办人采取出具警示函的监督管理措施。

金通灵在2017年进行过一次定增，彼时的持续督导机构为国海证券，持续督导期至2019年12月31日止。经监管部门调查，国海证券在金通灵2017年非公开发行股票履行持续督导职责过程中，出具的2017年至2019年度持续督导现场检查报告存在不实记载，持续督导报告对外发布程序不符合规定。

光大证券是金通灵2018年发行股份购买资产并募集配套资金项目的独立财务顾问，江苏证监局指出，光大证券在上述项目履行持续督导职责过程中，未充分履行核查义务，利用其他证券服务机构专业意见未进行必要的审慎核查，导致制作、出具的2018年至2020年度持续督导意见存在不实记载。财务顾问主办人员周平、王世伟对上述违规行为负有直接责任。

东吴证券在金通灵2021年非公开发行债券项目中未勤勉尽责，存在内核意见跟踪落实不充分、工作底稿不完善等情况。王秋鸣作为该项目的负责人对上述违规行为负有直接责任。

被50余家上市公司“分手”

大华所被暂停从事证券服务业务6个月，最直接的影响是2024年的业务收入可能会大幅下滑。

根据海欣食品近两年的续聘年度审计机构公告以及长江文化5月10日发布的续聘年度审计机构公告更正版披露的数据，证券业务收入占大华年度业务总收入近一半。

2023年，大华所业务的总收入（经审计）为32.53亿元，同比下滑2.22%；其中审计业务收入为26.11亿元，同比下滑15.06%；证券业务收入为14.89亿元，同比增长7.20%。

中国注册会计师协会数据显示，截至4月30日，大华所共为436家A股公司出具了审计报告，在58家会计师事务所中排名第三，仅次于天健会计师事务所和立信会计师事务所。

被罚暂停证券业务6个月，大华所面临客户流失的风险，其近年来积累的较高市场占有率或会下滑。

5月13日，博思软件、海欣食品、光韵达、辉隆股份等十余家上市公司公告撤回续聘大华所的议案。

其中海欣食品等公司明确指出，因大华所被江苏监管局行政处罚，基于审慎原则取消续聘。也有上市公司披露的原因为大华所“近期相关事项尚待公司进一步核实”，经双方协商后取消续聘。

5月13日，大华所在官方微信号称，诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。其将全面落实监管机构要求，提高风险管控标准，提升执业能力和水平，改进内部治理体制和质量管理制度。

根据上市公司的公告统计，截至5月16日，已有超过50家公司拟取消续聘大华所为2024年度审计机构。

据中国注册会计师协会官网，截至5月16日，大华所（含分所）的注册会计师有1490人，比2023年末增加19人。主任会计师及首席合伙人为梁春，其在全国有20个分所。

此外，大华所等被处罚中介机构所参与的IPO（首次公开募股）项目或许面临困境。

大华所服务的拟IPO企业陆续被中止审查或撤回材料。5月13日晚间，安徽德孚转向系统股份有限公司、广东伟邦科技股份有限公司的审核状态更新为中止审核。

根据WIind资讯数据，截至5月16日，由大华所担任中介机构的拟IPO项目有39个，包括35个中止审查项目、3个证监会注册项目和一个经审核通过项目。

郑志刚称，券商、会计师事务所在注册时代，重要的角色是帮助服务对象。但是，大量的中介机构没有尽到职责，合谋甚至帮助上市公司弄虚作假，导致大量信息披露的真实性存疑。在资本市场的发展过程中，会出现大大小小的“蛀虫”。把这些“蛀虫”及时清除干净，才能保持资本市场健康发展。近期监管层对券商等中介机构进行密集处罚，实际上是对此前积累问题的集中处理。未来，监管层将对出现问题的中介机构和上市公司进行常态化打击处罚。

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